推動適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險惠及更多群眾 稅優(yōu)健康保險，保障水平在提升

　　黨的二十大報告提出，促進多層次醫(yī)療保障有序銜接，完善大病保險和醫(yī)療救助制度，落實異地就醫(yī)結(jié)算，建立長期護理保險制度，積極發(fā)展商業(yè)醫(yī)療保險。

　　國家金融監(jiān)督管理總局近日印發(fā)《關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知》(以下簡稱《通知》)，推動適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(以下簡稱“稅優(yōu)健康保險”)惠及更多群眾，降低醫(yī)療費用負擔。該政策已從8月1日起開始實施。哪些商業(yè)健康保險適用個稅優(yōu)惠政策?保障水平有何提升?記者進行了采訪。

　　稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品范圍擴大

　　8月1日，北京市民李先生通過互聯(lián)網(wǎng)平臺購買了一款新推出的互聯(lián)網(wǎng)專屬稅優(yōu)長期護理保險產(chǎn)品。李先生介紹，他投保時選擇20年交費，每年保費2400元。每年2400元，也是政策規(guī)定的購買稅優(yōu)健康保險可享受到的稅前扣除額度上限。李先生年收入約30萬元，在交費期內(nèi)，他每年可節(jié)稅480元。

　　稅優(yōu)健康保險通過個稅優(yōu)惠增強產(chǎn)品吸引力，引導消費者增強自身醫(yī)療保障。2015年，財政部等部門聯(lián)合發(fā)出通知，在31個城市實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點。試點地區(qū)個人購買稅優(yōu)健康保險，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除。2017年，稅優(yōu)健康保險推廣至全國。

　　業(yè)內(nèi)人士介紹，此前的稅優(yōu)健康保險，主要采取“醫(yī)療保險+個人賬戶”的方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責任。其中，醫(yī)療保險與基本醫(yī)保、補充醫(yī)療保險相銜接，用于補償被保險人在經(jīng)基本醫(yī)保、補充醫(yī)療保險補償后自付的醫(yī)療費用;個人賬戶提供資金積累，可用于退休后購買商業(yè)健康保險和個人自付醫(yī)療費用支出。

　　值得一提的是，在相關(guān)政策引導下，稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品實現(xiàn)“帶病投保”、保證續(xù)保，彌補了市場短板，為被保險人提供更長期、更穩(wěn)定的保障選擇。經(jīng)過多年實踐，政策效果初步顯現(xiàn)。與此同時，由于產(chǎn)品類型單一等原因，稅優(yōu)健康保險也面臨“叫好不夠叫座”的情況。

　　為用足用好商業(yè)健康保險個人所得稅政策，國家金融監(jiān)督管理總局決定擴大適用保險產(chǎn)品范圍，將稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品范圍擴大到商業(yè)健康保險的主要險種，包括醫(yī)療保險、長期護理保險和疾病保險。

　　“醫(yī)療保險、長期護理保險和疾病保險提供的保障各有側(cè)重。醫(yī)療保險不限定病種，保障范圍廣，主要對被保險人醫(yī)療費用按合同約定進行報銷;長期護理保險主要側(cè)重為失能、失智人群提供護理保障和一定經(jīng)濟補償;疾病保險針對特定疾病，確診即賠，給予被保險人靈活支配保險金的權(quán)利。”平安健康保險股份有限公司總精算師丁雯介紹。

　　據(jù)悉，目前不少保險機構(gòu)已設(shè)計開發(fā)了新的稅優(yōu)健康險產(chǎn)品。太平洋健康保險股份有限公司推出終身保證續(xù)保的稅收優(yōu)惠型醫(yī)療險產(chǎn)品;中國人民健康保險股份有限公司首批推出的稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品實現(xiàn)3個稅優(yōu)險種全覆蓋等。

　　稅優(yōu)健康保險被保險人群體也將擴大，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女和父母投保。“稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品擴容后，消費者將擁有更豐富的健康保障選擇。這有利于滿足百姓多層次、差異化的保障需求。”中國社科院保險與經(jīng)濟發(fā)展研究中心副主任王向楠說。

　　稅優(yōu)健康保險投保、節(jié)稅流程進一步優(yōu)化

　　專家表示，稅優(yōu)健康保險投保、節(jié)稅流程也將進一步優(yōu)化。

　　《通知》明確，商業(yè)健康保險信息平臺為稅優(yōu)健康保險投保人建立信息賬戶，生成唯一的識別碼，用于歸集和記錄投保人投保的所有稅優(yōu)健康保險相關(guān)信息，支持投保人按照有關(guān)規(guī)定進行個人所得稅稅前扣除。

　　“通過行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康險信息平臺為投保人建立信息賬戶，記錄其投保的所有稅優(yōu)健康保險信息，方便消費者即使購買不同公司的產(chǎn)品，也可按照有關(guān)規(guī)定進行稅收抵扣。”王向楠說。

　　投保后具體如何申請稅收優(yōu)惠?業(yè)內(nèi)人士介紹，在購買稅優(yōu)健康保險后，保單上會顯示專屬的“稅優(yōu)識別碼”，消費者可將該碼盡快提供給工作單位，從次月起即可享受稅前扣除;消費者也可在通過“個人所得稅”APP進行綜合所得年度匯算時，在相應條目下輸入“稅優(yōu)識別碼”，按規(guī)定進行個稅抵扣。

　　在銷售環(huán)節(jié)，《通知》提出，人身保險公司應當做好稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品宣傳推廣，加強宣傳材料和銷售行為管控，暢通銷售渠道，提供便捷服務，讓人民群眾愿意買、買得到、買得對，有效提升人民群眾健康保障水平。此外，互聯(lián)網(wǎng)等第三方平臺發(fā)揮自身優(yōu)勢，圍繞保險政策普及、投保協(xié)助、理賠服務及健康管理服務等環(huán)節(jié)，全方位提升用戶保險服務體驗。

　　據(jù)了解，國家金融監(jiān)督管理總局也將進一步加強監(jiān)管，督促人身保險公司提高專業(yè)能力，加大人才隊伍、信息系統(tǒng)建設(shè)等資源投入;保持對違法違規(guī)行為的高壓態(tài)勢，切實保護保險消費者合法權(quán)益。

　　稅優(yōu)健康保險保障功能提升、性價比提高

　　中國保險行業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)顯示，目前，商業(yè)健康保險覆蓋人群約7.5億人，其中，疾病險和醫(yī)療險分別覆蓋3.9億人和6.6億人。商業(yè)健康保險在居民多層次醫(yī)療保障體系中的價值日益顯現(xiàn)，全社會對商業(yè)健康保險的服務保障功能提出了更高要求。

　　國家金融監(jiān)督管理總局有關(guān)負責人表示，為進一步豐富既往癥人群和老年人等的保險保障，要求將既往癥人群納入稅優(yōu)健康保險中醫(yī)療保險的承保范圍，允許人身保險公司針對既往癥人群設(shè)置不同的保障方案，結(jié)合自身經(jīng)營能力和市場需要開發(fā)保障額度更高、責任更豐富的產(chǎn)品。鼓勵開發(fā)針對既往癥人群和老年人等的長期護理保險、疾病保險產(chǎn)品。

　　國家金融監(jiān)督管理總局有關(guān)負責人表示，不再設(shè)計稅優(yōu)健康保險標準化條款，僅對既往癥人群設(shè)置承保要求，其他產(chǎn)品設(shè)計內(nèi)容均交給市場機構(gòu)，提高產(chǎn)品靈活性，增加保障內(nèi)容;稅優(yōu)健康保險中醫(yī)療保險產(chǎn)品連續(xù)3年綜合賠付率指標低于精算假設(shè)80%的，人身保險公司應當及時采取調(diào)整改進措施;醫(yī)療保險的保險期間或保證續(xù)保期間不低于3年，長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。

　　“一系列政策安排有利于提升稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品的保障功能，使產(chǎn)品性價比提高。”王向楠說。

　　根據(jù)監(jiān)管要求，保險公司將進一步做好信息披露，在公司官網(wǎng)公示稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品名單及上一年度稅優(yōu)健康保險業(yè)務整體和分產(chǎn)品的原保險保費收入，以及醫(yī)療保險業(yè)務整體和分產(chǎn)品的綜合賠付率指標等，增強產(chǎn)品信息透明度。

　　更好實現(xiàn)商業(yè)健康保險高質(zhì)量發(fā)展，增強百姓健康保障，保險行業(yè)還需持續(xù)發(fā)力。保險業(yè)協(xié)會有關(guān)負責人表示，將促進商業(yè)醫(yī)療保險產(chǎn)品在細分市場和客戶群體上推陳出新，進一步增強供需適配性，在風控平衡前提下提升商業(yè)健康險補充支付和服務資源配置的效率。

　　目前，保險行業(yè)正主動拓展商業(yè)健康保險服務功能。平安健康險黨委書記、董事長朱友剛說，日前公司推出服務品牌“平安樂健康”，提供線上家庭醫(yī)生、門診陪診和住院陪護等服務，為消費者就醫(yī)減負。“健康管理和醫(yī)療服務對健康保險行業(yè)愈發(fā)重要。未來，行業(yè)應更加注重保險保障責任和健康管理服務的融合，持續(xù)加強資源協(xié)同能力及服務能力建設(shè)，支撐健康險業(yè)務更好服務百姓健康需要。”朱友剛說。

（責任編輯：華康）